Wie werden Anleihen besteuert?

Zinsen für die laufende Periode sind auf Verkäufer und Käufer besitzanteilig aufzuteilen, wenn festverzinsliche Wertpapiere zwischen zwei Zinsterminen veräußert werden. Die Stückzinsen werden vom Käufer gezahlt und somit sind diese in dem betreffenden Jahr steuerlich abzugsfähig. Beim Verkäufer gehören die Stückzinsen, die er vereinnahmt, zu den steuerpflichtigen Einnahmen.
Ein Emissionsdisagio oder Rückzahlungsdisagio bleibt innerhalb der Disagiostaffel steuerfrei.
Disagiostaffel:
Gesamtlaufzeit des Wertapiers Disagio/Agio vom Nennwert

  • bis 2 Jahre 1%
  • bis 4 Jahre 2%
  • bis 6 Jahre 3%
  • bis 8 Jahre 4%
  • bis 10 Jahre 5%
  • darüber 6%

Bei kürzeren Laufzeiten als zwei Jahre wird der Satz von einem Prozent laufzeitabhängig herunter gerechnet.
Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Entgelt für den Erwerb und den Einnahmen aus der Veräußerung, Abtretung oder Einlösung der Besteuerung ist bei Aktienanleihen als Kapitalbetrag zugrunde zu legen. Somit sind alle Kursgewinne unabhängig von einer Haltefrist steuerpflichtig. Umgekehrt können auch alle Kursverluste unabhängig von einer Haltefrist steuerlich geltend gemacht werden.

Fragen rund um die Steuern