Welche Steuern können bei Kapitalanlagen in Wertpapieren anfallen?

  • Die Kapitalertragssteuer (KESt):

Die KESt ist eine besondere Erhebungsform der Einkommenssteuer. Der KESt i.H.v. 20% unterliegen Kapitalerträge gemäß Paragraph 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 – 4 ESTG, insbesondere Dividendenerträge aus Aktienfonds und Aktien. Es erfolgt kein Steuerabzug zum Zeitpunkt der Ausschüttung, wenn ein ausreichender Freistellungsauftrag oder eine Nichtveranlagungsbescheinigung vorliegt. Sie haben im Rahmen Ihrer Einkommenssteuererklärung die Möglichkeit, eine korrekte Besteuerung zu erzielen, wenn aufgrund der Aufteilung des Freibetrages auf mehrere Institute zu viele Steuern abgeführt wurden.

  • Die Körperschaftsteuer (KSt):

Die Körperschaftssteuer betrug bisher 3/7 der Bardividende und wird bei Unternehmensformen erhoben. Seit 01.01.2002 wird der Anleger mit 25% KSt definitiv belastet. Er hat zusätzlich die Hälfte der Bardividende seiner Einkommenssteuer zu unterwerfen.

  • Der Solidaritätszuschlag (SolZ):

Es werden zusätzlich 5,5% Solidaritätszuschlag auf die einbehaltenen Steuern (ZASt und KESt) aus Dividenden- und Zinserträgen erhoben.

  • Die Einkommenssteuer (ESt):

Grundsätzlich sind natürliche Personen, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland haben unbeschränkt – also mit sämtlichen Einkünften- einkommenssteuerpflichtig.

Die Zinsabschlagssteuer und (bisher) auch die Körperschaftssteuer sind neben der Kapitalertragssteuer lediglich Vorauszahlungen auf die tatsächliche Einkommenssteuerschuld. Diese Vorauszahlungen können auf die zu entrichtende Einkommenssteuerschuld angerechnet werden.

  • Kapitalertragssteuer (KESt) 20%
  • Zinsabschlagssteuer (ZASt) 30%
  • Solidaritätszuschlag (SolZ) 5,5% der zu entrichtenden KEST, bzw. ZASt.

Auf ausländische Kapitalerträge wird von den meisten Emissionsländern eine Quellensteuer erhoben. In der Regel wird die ausländische Quellensteuer im Rahmen der Veranlagung zur Einkommensteuer auf die Steuerschuld angerechnet. Dagegen erfolgt eine Verrechnung mit dem Freistellungsauftrag nicht, denn der Freistellungsauftrag umfasst lediglich deutsche Steuern.

Fragen rund um die Steuern